Ни один индивидуальный предприниматель не может обойти вниманием такой вопрос, как уплата налогов. Российский налоговый кодекс предлагает несколько возможных вариантов: упрощенную систему налогообложения (УСН), налог на вмененный доход (ЕНВД), общую систему налогообложения (ОСНО), патентную систему налогообложения (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Каждый из них имеет свои особенности, рассмотрим их подробнее. Это поможет сделать правильный выбор налогообложения для ИП.
После регистрации каждый ИП по умолчанию ставится на ОСНО (если не выбран другой вариант). Общая система предусматривает выплату предпринимателем стандартного налога на доходы (13%), налога на стоимость (10 или 18%), страховых взносов за себя лично и своих работников. Соответственно, предприниматель в этом случае должен подавать декларации по форме 3 и 4-НДФЛ, НДС.
Выбор УСН возможен для ИП, имеющих численность сотрудников не более 100 человек и доход больше 60 млн рублей. Переход на УСН запрещен фирмам, занимающимся добычей полезных ископаемых, изготовлением акцизных товаров, игорным бизнесом, перешедшим на ЕСХН. Упрощенная система налогообложения позволяет не платить налоги НДФЛ, налог на имущество. В данном случае размер налога на УСН составляет 6% от дохода, либо 5-15% с прибыли. От уплаты страховых взносов УСН не освобождает!
При переходе на ЕНВД, отменяются выплаты налогов НДФЛ, НДС и других. Все они заменены налогом на вмененный доход. ЕНВД применим к ограниченным видам деятельности и только при принятии законодательного акта на уровне муниципалитетов.
С 01.01.2013 появилась новая система – ПСН. Переход на нее возможен только для ИП (организациям откажут). Действует только при наличии соответствующего акта, принятого на региональном уровне в субъектах РФ. Деятельность, для которой возможно данное налогообложение, указана в КВПДП.
Если ИП производит и/или перерабатывает сельскохозяйственную продукцию, товары, то есть возможность перейти на специальную систему уплаты налогов - ЕСХН. Этот единый налог заменяет выплату НДФЛ, НДС, ЕСН и налога на имущество. Остальные налоги оплачиваются согласно ОСНО. Его размер зависит от результатов сельскохозяйственной деятельности за определенный период.
Выбор системы налогообложения производит сам индивидуальный предприниматель, исходя из вида деятельности, которой он занимается. Правильно подобранная система налогообложения сэкономит вам время, деньги и нервы.