Статья 241 НК РФ. Ставки налога. Утратила силу

СТ 241 НК РФ. Утратила силу с 1 января 2010 г.

Федеральными законами от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ и от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ в статью 241 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г.

Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ в пункт 1 статьи 241 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в пункте 2 статьи 346.2 настоящего Кодекса, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по налоговым ставкам, установленным пунктом 6 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:

/-------------------------------------------------------------------------------------------------\

|Налоговая база | Федеральный | Фонд |Фонды обязательного медицинского| Итого |

| на каждое | бюджет | социального | страхования | |

|физическое лицо| | страхования |--------------------------------| |

| нарастающим | | Российской |Федеральный фонд|Территориальные| |

|итогом с начала| | Федерации | обязательного | фонды | |

| года | | | медицинского | обязательного | |

| | | | страхования | медицинского | |

| | | | | страхования | |

|---------------+---------------+---------------+----------------+---------------+----------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

\-------------------------------------------------------------------------------------------------/

До 280 000 20,0 процента 2,9 процента 1,1 процента 2,0 процента 26,0 процента

рублей

От 280 001 56 000 рублей + 8 120 рублей + 3 080 рублей + 5 600 рублей + 72 800 рублей +

рубля до 7,9 процента с 1,0 процента с 0,6 процента с 0,5 процента с 10,0 процента с

600 000 рублей суммы, суммы, суммы, суммы, суммы,

превышающей превышающей превышающей превышающей превышающей

280 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей

Свыше 600 000 81 280 рублей + 11 320 рублей 5 000 рублей 7 200 рублей 104 800 рублей +

рублей 2,0 процента с 2,0 процента с

суммы, суммы,

превышающей превышающей

600 000 рублей 600 000 рублей.

Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

/-------------------------------------------------------------------------------------------------\

|Налоговая база | Федеральный | Фонд |Фонды обязательного медицинского| Итого |

| на каждое | бюджет | социального | страхования | |

|физическое лицо| | страхования |--------------------------------| |

| нарастающим | | Российской |Федеральный фонд|Территориальные| |

|итогом с начала| | Федерации | обязательного | фонды | |

| года | | | медицинского | обязательного | |

| | | | страхования | медицинского | |

| | | | | страхования | |

|---------------+---------------+---------------+----------------+---------------+----------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

\-------------------------------------------------------------------------------------------------/

До 280 000 15,8 процента 1,9 процента 1,1 процента 1,2 процента 20,0 процента

рублей

От 280 001 44 240 рублей + 5 320 рублей + 3 080 рублей + 3 360 рублей + 56 000 рублей +

рубля до 7,9 процента с 0,9 процента с 0,6 процента с 0,6 процента с 10,0 процента с

600 000 рублей суммы, суммы, суммы, суммы, суммы,

превышающей превышающей превышающей превышающей превышающей

280 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей

Свыше 600 000 69 520 рублей + 8 200 рублей 5 000 рублей 5 280 рублей 88 000 рублей +

рублей 2,0 процента с 2,0 процента с

суммы, суммы,

превышающей превышающей

600 000 рублей 600 000 рублей.

Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:

/-----------------------------------------------------------------------\

| Налоговая база на | Федеральный бюджет | Итого |

| каждое физическое | | |

| лицо | | |

|нарастающим итогом с| | |

| начала года | | |

\-----------------------------------------------------------------------/

До 280 000 рублей 14,0 процента 14,0 процента

От 280 001 рубля до 39 200 рублей + 5,6 39 200 рублей + 5,6

600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы,

превышающей 280 000 превышающей 280 000

рублей рублей

Свыше 600 000 рублей 57 120 рублей + 2,0 57 120 рублей + 2,0

процента с суммы, процента с суммы,

превышающей 600 000 превышающей 600 000

рублей рублей.

2. Утратил силу с 1 января 2005 г.

3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:

/--------------------------------------------------------------------------------------------------\

| Налоговая база |Федеральный бюджет | Фонды обязательного медицинского | Итого |

| нарастающим | | страхования | |

| итогом | | | |

| | |---------------------------------------| |

| | | Федеральный фонд | Территориальные | |

| | | обязательного |фонды обязательного| |

| | | медицинского | медицинского | |

| | | страхования | страхования | |

|-----------------+-------------------+-------------------+-------------------+--------------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

\--------------------------------------------------------------------------------------------------/

До 280 000 рублей 7,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 10,0 процента

От 280 001 рубля 20 440 рублей + 2,7 2 240 рублей + 0,5 5 320 рублей + 0,4 28 000 рублей + 3,6

до 600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы,

превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000

рублей рублей рублей рублей

Свыше 600 000 29 080 рублей + 2,0 3 840 рублей 6 600 рублей 39 520 рублей + 2,0

рублей процента с суммы, процента с суммы,

превышающей 600 000 превышающей 600 000

рублей рублей.

4. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:

/--------------------------------------------------------------------------------------------------\

| Налоговая база |Федеральный бюджет | Фонды обязательного медицинского | Итого |

| нарастающим | | страхования | |

| итогом | | | |

| | |---------------------------------------| |

| | | Федеральный фонд | Территориальные | |

| | | обязательного |фонды обязательного| |

| | | медицинского | медицинского | |

| | | страхования | страхования | |

|-----------------+-------------------+-------------------+-------------------+--------------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

\--------------------------------------------------------------------------------------------------/

До 280 000 рублей 5,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 8,0 процента

От 280 001 рубля 14 840 рублей + 2,7 2 240 рублей + 0,5 5 320 рублей + 0,4 22 400 рублей + 3,6

до 600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы,

превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000

рублей рублей рублей рублей

Свыше 600 000 23 480 рублей + 2,0 3 840 рублей 6 600 рублей 33 920 рублей + 2,0

рублей процента с суммы, процента с суммы,

превышающей 600 000 превышающей 600 000

рублей рублей

5. Исключен с 1 января 2002 г.

6. Для налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки:

/--------------------------------------------------------------------------------------------------\

| Налоговая база |Федеральный|Фонд социального | Фонды обязательного медицинского | Итого |

| на каждое | бюджет | страхования | страхования | |

|физическое лицо | | Российской |--------------------------------------| |

| нарастающим | | Федерации | Федеральный | Территориальные | |

|итогом с начала | | |Фонд обязательного|фонды обязательного| |

| года | | | медицинского | медицинского | |

| | | | страхования | страхования | |

|----------------+-----------+-----------------+------------------+-------------------+------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|----------------+-----------+-----------------+------------------+-------------------+------------|

|До 75 000 рублей| 20,0 | 2,9 | 1,1 процента | 2,0 процента | 26,0 |

| | процента | процента | | | процента |

|----------------+-----------+-----------------+------------------+-------------------+------------|

| от | 15 000 |2 175 рублей +1,0| 825 рублей + 0,6 |1 500 рублей + 0,5 | 19 500 |

| 75001 рубля до | рублей + |процента с суммы,|процента с суммы, | процента с суммы, | рублей |

| 600 000 рублей | 7,9 | превышающей 75 |превышающей 75 000|превышающей 75 000 | +10,0 |

| |процента с | 000 рублей | рублей | рублей | процента с |

| | суммы, | | | | суммы, |

| |превышающей| | | |превышающей |

| | 75 000 | | | | 75 000 |

| | рублей | | | | рублей |

|----------------+-----------+-----------------+------------------+-------------------+------------|

| Свыше 600 000 |56 475 +2,0| 7 425 рублей | 3 975 рублей | 4 125 рублей | 72 000 |

| рублей |процента с | | | |рублей +2,0 |

| | суммы, | | | | процента с |

| |превышающей| | | | суммы, |

| | 600 000 | | | |превышающей |

| | рублей | | | | 600 000 |

| | | | | | рублей |

\--------------------------------------------------------------------------------------------------/

7. Осуществляющими деятельность в области информационных технологий для целей настоящей главы признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

8. Указанные в пункте 7 настоящей статьи организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий, если иное не установлено настоящим пунктом:

организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;

среднесписочная численность работников за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 50 человек.

Вновь созданные организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий:

организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;

среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 человек.

В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса. При определении доли доходов от покупателей - иностранных лиц учитываются доходы от иностранных лиц, местом осуществления деятельности которых не является территория Российской Федерации. Место осуществления деятельности покупателя определяется как место фактического присутствия покупателя на территории иностранного государства на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если программы для ЭВМ и базы данных, услуги (работы) и имущественные права, предусмотренные настоящим пунктом, приобретались через это постоянное представительство, места жительства физического лица.

Документами, подтверждающими получение доходов от покупателей - иностранных лиц, являются договор (копия договора), заключенный с иностранным - лицом, и документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ), или таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенном режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации.

В случае, если по итогам отчетного (налогового) периода организация не выполняет хотя бы одно условие, установленное настоящим пунктом для доходов и (или) среднесписочной численности работников, а также в случае лишения ее государственной аккредитации, такая организация лишается права применять установленные пунктом 6 настоящей статьи налоговые ставки.

Комментарий к Ст. 241 Налогового кодекса

Комментарий к Статье 241 НК скоро появится.